Налоги

МИНФИН РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КРАЮ

(УФНС России по Ставропольскому краю)

ул. Ленина, 293, г. Ставрополь, 355003, телефон: (865-2) 94-03-77, телефакс: (865-2) 35-40-39

 www.nalog.gov.ru

____________________________________________________________________________________

Изменились правила заполнения платежного поручения 

С 1 октября 2021 года в платежных поручениях на перечисление в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, ряд полей необходимо заполнять по-новому. Соответствующие изменения внесены приказом Минфина от 14.09.2020 года № 199н.

Так, в поле 101 «Статус составителя поручения» для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав крестьянского (фермерского) хозяйства изменится статус плательщика. С указанной даты упраздняются соответствующие коды: «09», «10», «11», «12». Вместо них будет применяться значение, единое для всех физических лиц (в том числе, и для ИП, адвокатов и других частнопрактикующих лиц) – «13».

При этом правила указания статуса для налоговых агентов с кодом «02» при оформлении платежного документа на уплату НДФЛ за работников или НДС (например, при аренде государственного или муниципального имущества), остались прежними.

Одновременно изменяется порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам. Перечень кодов, указываемых в поле 106 «Основание платежа» сокращается до единого кода – «ЗД», который в настоящее время используется только при добровольном погашении задолженности.

С октября 2021 года отличить добровольное погашение от принудительного можно будет по полю 108 «Номер документа». Использовавшиеся ранее в поле 106 коды: «ТР», «ПР», «АП» и «АР» нужно будет указывать в поле 108 перед номером документа-основания (например, ТР0000000000000 – номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов или ПР0000000000000 – номер решения о приостановлении взыскания и т.д.).

При этом в поле 109 «Дата документа-основания платежа» необходимо указать дату составления соответствующего документа, на основании которого перечисляются денежные средства.

Для достоверного учета налоговых платежей важно, чтобы платежный документ был заполнен корректно. Во избежание отнесения платежа к разряду невыясненных поступлений необходимо следовать новым правилам заполнения платежных поручений.

МИНФИН РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КРАЮ

(УФНС России по Ставропольскому краю)

ул. Ленина, 293, г. Ставрополь, 355003, телефон: (865-2) 94-03-77, телефакс: (865-2) 35-40-39

www.nalog.gov.ru

___________________________________________________________________________________________________________________________

Минфин России разъяснил порядок перехода с УСН на НПД при закрытии ИП

При переходе с упрощенной системы налогообложения на специальный налоговый режим НПД физическое лицо обязано в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения УСН. Если таковое направляется с нарушением установленного срока или не представляется вовсе, постановка на учет в качестве плательщика НПД аннулируется.

Вместе с тем, если предприниматель встал на учет в налоговом органе в качестве самозанятого и прекратил деятельность как ИП до окончания установленного месячного срока, то уведомление о прекращении применения УСН можно не представлять. При этом датой снятия с учета плательщика упрощенной системы налогообложения признается день его регистрации в системе НПД.

Указанные разъяснения Минфина России доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 23.11.2022 № СД-4-3/15780@.

МИНФИН РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КРАЮ

(УФНС России по Ставропольскому краю)

ул. Ленина, 293, г. Ставрополь, 355003, телефон: (865-2) 94-03-77, телефакс: (865-2) 35-40-39

www.nalog.gov.ru

__________________________________________________________________

БЕГУЩАЯ СТРОКА

УПЛАТИТЕ НАЛОГИ НЕ ПОЗДНЕЕ 1 ДЕКАБРЯ 2022 ГОДА! СДЕЛАТЬ ЭТО МОЖНО НА САЙТЕ ФНС РОССИИ NALOG.GOV.RU В «ЛИЧНОМ КАБИНЕТЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА» ИЛИ МОБИЛЬНОМ ПРИЛОЖЕНИИ «НАЛОГИ ФЛ».

МИНФИН РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КРАЮ

(УФНС России по Ставропольскому краю)

ул. Ленина, 293, г. Ставрополь, 355003, телефон: (865-2) 94-03-77, телефакс: (865-2) 35-40-39

www.nalog.gov.ru

________________________________________________________

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные

в налоговом уведомлении

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

- по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;

- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции, а также в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

МИНФИН РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КРАЮ

(УФНС России по Ставропольскому краю)

ул. Ленина, 293, г. Ставрополь, 355003, телефон: (865-2) 94-03-77, телефакс: (865-2) 35-40-39

www.nalog.gov.ru

_______________________________________________________________

Налоговики представили обзор основных изменений

в налогообложении имущества физических лиц

Налоговые уведомления, направленные в 2022 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2021 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошел ряд изменений.

Например, по транспортному налогу – это расчет с применением повышающих коэффициентов, установленных Перечнем легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. за 2021 год, размещенным на сайте Минпромторга России. Также применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств.

Изменения коснулись и расчетов по земельному налогу, причем не только на федеральном, но и на региональном уровне. Так, в силу вступили новые правила применения повышенной налоговой ставки - до 1,5% в случае выдачи органами госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:

- в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, относящегося к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования;

- в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) в предпринимательской деятельности земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества.

Также применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

Помимо этого, в ряде регионов действуют новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2021 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

Следующее нововведение - для расчета налога на имущество физических лиц в 2022 году применены новые понижающие коэффициенты. Так, при расчете этого налога во всех регионах в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в ЕГРН. В зависимости от того, сколько лет действует такой порядок определения налоговой базы в том или ином регионе, используются различные понижающие коэффициенты при расчете налога за 2021 год:

- 0.2 - для г. Севастополя где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;

- 0.4 - для 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;

- 0.6 - для 4 регионов (Республики Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;

- 10% ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для 74 регионов;

- 0,6 - для новых объектов в 74 регионах, если налог на них начисляется впервые.

Нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объекта налогообложения могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы.

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Также актуальная информация по указанным вопросам содержится в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

МИНФИН РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КРАЮ

(УФНС России по Ставропольскому краю)

ул. Ленина, 293, г. Ставрополь, 355003, телефон: (865-2) 94-03-77, телефакс: (865-2) 35-40-39

www.nalog.gov.ru

_________________________________________________________________

Налоговики разъяснили, что делать, если налоговое уведомление пришло с ошибочными данными

УФНС России по Ставропольскому краю сообщает, что сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) налоговые органы получают от государственных ведомств. Ответственность за правильность и полноту этих данных лежит на соответствующих организациях.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется некорректная информация об объекте имущества или его владельце, то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом: через «Личный кабинет» или интернет-сервис «Обратиться в ФНС России», посредством личного обращения, а также путем направления почтового сообщения.

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия или отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления, обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы.

При наличии оснований для перерасчета налога и формирования обновленного уведомления, налоговый орган не позднее 30 дней пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует новое уведомление с указанием срока уплаты налога, направит ответ на обращение налогоплательщика или же разместит его в «Личном кабинете».

С информацией о налогообложении имущества физлиц можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции, а также в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

МИНФИН РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КРАЮ

(УФНС России по Ставропольскому краю)

ул. Ленина, 293, г. Ставрополь, 355003, телефон: (865-2) 94-03-77, телефакс: (865-2) 35-40-39

www.nalog.gov.ru

______________________________________________________________

Налоговики информируют об изменениях в расчете имущественных налогов в 2022 году

УФНС России по Ставропольскому краю уведомляет граждан о том, что расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне.

Сумма налога может измениться при его перерасчете или, например, в результате утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.

Так, рост транспортного налога может обуславливаться по причине изменения налоговых ставок и (или) отмены льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ, а также в случае применения повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб.

Рост суммы земельного налога предопределяется в связи с изменениями кадастровой стоимости земельного участка, например, в следствие вступления в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, а также уточнения площади.

Рост налога на имущество физических лиц может зависеть от следующих причин:

- к налоговому периоду вырос коэффициент;

- изменилась кадастровая стоимость объекта недвижимости. Например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта;

- изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения).

УФНС России по Ставропольскому краю напоминает, что информацию об изменениях величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в любой налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России по телефону 8 800 222 22 22. Также актуальная информация по указанным вопросам содержится на сайте налоговой службы (nalog.gov.ru) в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

МИНФИН РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КРАЮ

(УФНС России по Ставропольскому краю)

ул. Ленина, 293, г. Ставрополь, 355003, телефон: (865-2) 94-03-77, телефакс: (865-2) 35-40-39

www.nalog.gov.ru

__________________________________________________________________

Разъяснены вопросы предоставления гражданам налоговых льгот

при налогообложении имущества

Чтобы воспользоваться льготой при налогообложении транспортных средств и недвижимого имущества (земельных участков, жилых помещений, садовых домов, гаражей, хозпостроек и т.п.) физлицам рекомендуется выполнить три простых шага.

Во-первых, следует проверить, учтена ли льгота в полученном из налогового органа налоговом уведомлении за период владения налогооблагаемым имуществом. Для этого нужно обратить внимание на графы «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет».

Далее, если в налоговом уведомлении льгота не применена, целесообразно выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по определенным объектам налогообложения.

Так, освобождение от уплаты транспортного налога может быть предусмотрено законами субъектов РФ для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).

По земельному налогу действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м. для одного участка. Ей могут воспользоваться пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, многодетные и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены ст. 407 НК РФ для 16 категорий налогоплательщиков. Это пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв. м. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога для объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по одному объекту налогообложения каждого вида: квартире или комнате; жилому дому; помещению или сооружению (пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ); хозпостройке (пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ); гаражу или машино-месту.

Дополнительные льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения).

Кроме того, если вы относитесь к категориям лиц, имеющим право на льготу, но она не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по утверждённой форме о ее предоставлении. Сделать это можно любым удобным способом: через «Личный кабинет», по почте, обратившись в любую налоговую инспекцию или МФЦ.

Если такое заявление было направлено в налоговый орган, но в нем не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять его не требуется.

Если же налогоплательщик, имеющий право на льготу, не представил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от нее, налоговая льгота предоставляется проактивно (без заявления). Это происходит на основании сведений, полученных ФНС России в порядке межведомственного взаимодействия с Пенсионным фондом России, органами соцзащиты, органами Росреестра и т.п. Льгота предоставляется гражданину, начиная с периода, когда у него возникло такое право.

УФНС России по Ставропольскому краю напоминает, с информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

МИНФИН РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КРАЮ

(УФНС России по Ставропольскому краю)

ул. Ленина, 293, г. Ставрополь, 355003, телефон: (865-2) 94-03-77, телефакс: (865-2) 35-40-39

www.nalog.gov.ru

__________________________________________________________________________

Не получили налоговое уведомление на уплату имущественных налогов? Мы знаем что делать!

УФНС России по Ставропольскому краю информирует, срок уплаты физическими лицами транспортного, земельного налогов, налога на имущество и не удержанного налоговым агентом НДФЛ за 2021 год - 1 декабря 2022 года. Разослать уведомления на оплату налоговые органы должны не позднее, чем за 30 дней до срока платежа.

Пользователи сервиса получают их в «Личный кабинет налогоплательщика», если только не они заказывали бумажный вариант. Остальные плательщики - по почте.

Однако следует учесть, что уведомления могут не направляться по почте при наличии у налогоплательщика льгот и вычетов, которые больше, чем налоги, или есть другие основания, полностью освобождающие его от уплаты налога. Также уведомление не поступит, если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, за исключением случаев, предусмотренных п.4 ст.52 НК РФ.

В иной ситуации при неполучении уведомления до 1 ноября, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговую инспекцию, направить информацию через «Личный кабинет» или интернет-сервис «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).

С информацией о налогообложении имущества физлиц можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции, а также в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

МИНФИН РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КРАЮ

(УФНС России по Ставропольскому краю)

ул. Ленина, 293, г. Ставрополь, 355003, телефон: (865-2) 94-03-77, телефакс: (865-2) 35-40-39

www.nalog.gov.ru

________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговое уведомление 2022: что необходимо знать налогоплательщикам

УФНС России по Ставропольскому краю традиционно начала ежегодную рассылку налоговых уведомлений, адресованных владельцам налогооблагаемого имущества: транспортных средств, земельных участков, объектов капитального строительства за период владения в течение прошлого года.

Налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов.

Форма налогового уведомления включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, уведомление не направляется. Исключение - отправка уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган больше не сможет его направить.

Приоритетный способ рассылки уведомлений - в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика», а гражданам, не имеющим доступа к этому сервису, оно отправляется по почте заказным письмом.

Налогоплательщики или их законные или уполномоченные представители вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любой налоговой инспекции края либо через МФЦ на основании заявления. В этом случае уведомление передается физическим лицам в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом соответствующего заявления.

Налоговое уведомление за налоговый период 2021 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2022 года.

С информацией о налогообложении имущества физлиц можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции, а также в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

МИНФИН РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КРАЮ

(УФНС России по Ставропольскому краю)

ул. Ленина, 293, г. Ставрополь, 355003, телефон: (865-2) 94-03-77, телефакс: (865-2) 35-40-39

www.nalog.gov.ru

________________________________________________________________________________________________________________________

Промостраница «Налоговое уведомление 2022» - профессиональный помощник в вопросах налогообложения имущества физлиц

УФНС России по Ставропольскому краю сообщает о создании промостраницы на сайте ФНС России «Налоговое уведомление 2022 года» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/nu2022/), где размещена актуальная информация о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2022 году.

Данный функционал содержит разъяснения по актуальным вопросам: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить; как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении; как воспользоваться налоговой льготой, а также что делать, если такое уведомление не получено. Кроме того, с помощью промостраницы пользователи могут узнать об основных изменениях в налогообложении имущества физических лиц в сравнении с прошлым годом.

УФНС России по Ставропольскому краю напоминает, что налоговое уведомление за налоговый период 2021 года должно быть исполнено (оплачено) не позднее 1 декабря 2022 года.

МИНФИН РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КРАЮ

(УФНС России по Ставропольскому краю)

ул. Ленина, 293, г. Ставрополь, 355003, телефон: (865-2) 94-03-77, телефакс: (865-2) 35-40-39

www.nalog.gov.ru

____________________________________________________________________________________________________________________________________

Уплатить имущественные налоги необходимо не позднее 1 декабря

УФНС Росси по Ставропольскому краю информирует о том, что не позднее 1 декабря 2022 года необходимо уплатить имущественные налоги физических лиц за 2021 год.

Уплатить налоги граждане могут всеми доступными способами:

- онлайн из «Личного кабинета налогоплательщика»,

- с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России,

- через мобильное приложение «Налоги ФЛ»,

- в ближайшем отделении банка или Почты России. Кроме того, платить налоги теперь можно в МФЦ.

УФНС России по Ставропольскому краю информирует о промостранице «Налоговое уведомление 2022 года» на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/nu2022/), где размещена актуальная информация о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2022 году.

На вопрос отвечает …

Для категории налогоплательщиков - предпенсионеры, начиная с 2019 года по налогу на имущество физлиц предусмотрены налоговые льготы в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида статья 407 Налогового кодекса Российской Федерации и по земельному налогу - налоговый вычет на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка статья 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом, в соответствии с частью 10 статьи 10 Федерального закона от 03.10.2018 № 350-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам назначения и выплаты пенсий» под «предпенсионным возрастом», в том числе в целях предоставления гражданам налоговых льгот, следует понимать предшествующий назначению пенсии по старости в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации возрастной период продолжительностью до пяти лет.

Условия назначения страховой пенсии по старости предусмотрены статьёй 8 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее – Федеральный закон № 400-ФЗ). Одним из необходимых условий, по совокупности которых устанавливается пенсия, является соответствующий пенсионный возраст. В частности, на 31 декабря 2018 г. страховая пенсия по старости назначалась по достижении мужчиной 60 лет, женщиной 55 лет (часть 1 статьи 8 Федерального закона № 400-ФЗ).

Вместе с тем, если указанный возраст наступал в период замещения должностей, предусмотренных частью 1.1 статьи 8 Федерального закона № 400-ФЗ, то пенсия назначалась с увеличением этого возраста.

Так, для лиц, замещающих должности, обозначенные в части 1.1 статьи 8 Федерального закона № 400-ФЗ, которым в 2018 году исполнилось 60 или 55 лет (соответственно), условием для назначения страховой пенсии по старости по состоянию на 31.12.2018 являлось достижение ими 61 или 56 лет (соответственно).

С учётом изложенного, в силу совокупности норм, регулирующих предоставление гражданам налоговых льгот, и исходя из необходимости установления единых подходов при определении граждан предпенсионного возраста в целях предоставления им права на налоговые льготы, обусловленные повышением пенсионного возраста, в отношении лиц, поименованных в части 1.1 статьи 8 Федерального закона № 400-ФЗ, для предоставления права на налоговые льготы учитываются условия, необходимые для назначения пенсии по состоянию на 31 декабря 2018 года (56 лет для женщин и 61 год для мужчин), независимо от года приобретения права на страховую пенсию по старости.

На вопрос отвечает …

Для категории налогоплательщиков – предпенсионеры (физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года) с 2019 года статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида и статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка.

Данная мера разработана для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018

Исключения составляют физические лица предпенсионеры, являющиеся государственными гражданскими служащими, поименованные в части 1.1 статьи 8 Федерального закона № 400-ФЗ, для предоставления права на налоговые льготы учитываются условия, необходимые для назначения пенсии по состоянию на 31 декабря 2018 (56 лет для женщин и 61 год для мужчин), независимо от года приобретения права на страховую пенсию по старости.

 Федеральным законом № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» введены налоговые льготы для предпенсионеров.

Закон разработан для обеспечения дополнительных социальных гарантий физическим лицам в связи поэтапным повышением пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.

Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018.

Согласно закону, указанные лица с 2019 г. имеют право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ).

Для использования права на льготы лица предпенсионного могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговый орган применяет льготы на основании сведений о льготниках, полученных при информационном обмене с другими государственными органами.

На вопрос отвечает…

Лица, относящиеся к льготной категории граждан, могут воспользоваться налоговым вычетом, уменьшающим земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Налоговый вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны ВОВ, пенсионеры, предпенсионеры, многодетные и др.).

Если площадь участка составляет не более 6 соток, налог взиматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток, налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей могут не направлять заявления о предоставлении налогового вычета, для них с 2018 года действует беззаявительный порядок: налоговый орган применяет льготы на основании сведений, полученных при информационном обмене с ПФР и региональными органами соцзащиты.

Что касается граждан, относящихся к льготным категориям, для которых не предусмотрен беззаявительный порядок, если они когда-либо представляли в налоговые органы заявление о предоставлении льгот, то дополнительно заявлять о предоставлении вычета по земельному налогу не нужно. При расчете налога за 2021 год вычет будет учтен автоматически.

Если же гражданин никогда не представлял в налоговые органы заявление о предоставлении льгот или основания для получения налоговой льготы впервые получил в 2021 году, то ему необходимо представить заявление по установленной форме. Сделать это рекомендуется до 20 мая 2022 года, чтобы льгота была учтена до исчисления налога и формирования налогового уведомления за 2021 год.

Чтобы направить заявление, совсем не обязательно идти в инспекцию.  Cделать это в электронном виде позволяет сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.gov.ru, по почте, через МФЦ, уполномоченные принимать такие заявления.

На вопрос отвечает…

Если у налогоплательщика в 2021 году появились основания для получения налоговых льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлиц, то представить заявление о предоставлении указанных льгот рекомендуется до начала массовой рассылки налоговых уведомлений, то есть до 20 мая 2022 года.

Это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.

Об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

На вопрос отвечает …

Начиная с налогового периода 2018 года граждане, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей, получили право на налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. По земельному налогу вычет предоставляется собственникам земельных участков в размере кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка, по налогу на имущество физических лиц, собственникам - в размере кадастровой стоимости 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и кадастровой стоимости 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Для удобства граждан наряду с заявительным порядком предоставления налоговых вычетов предусмотрен «проактивный формат». Это значит, что для получения указанных налоговых вычетов подавать заявление в налоговый орган не обязательно, вычет будет предоставлен на основании имеющихся у налоговых органов сведений от органов соцзащиты.

Дополнительную информацию можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Физические лица» или в любой налоговой инспекции.

На вопрос отвечает ….

Да, льгота предусмотрена законом Ставропольского края от 27.11.2002 № 52-кз "О транспортном налоге". Предоставляется она одному из родителей, приемных родителей (опекунов, попечителей) ребенка-инвалида в отношении легковых автомобилей с двигателем мощностью до 150 л.с. включительно, начиная с налогового периода 2019 года.

Для получения льготы родителю необходимо представить в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на льготу. Подать заявление рекомендуется до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2021 год, то есть до 20 мая 2022 года. Это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления.

Более подробную информацию о получении льгот можно получить на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Физические лица» и в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

С 2021 года налоговые органы учитывают все имеющиеся у гражданина на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных имущественных налогов, НДФЛ и пеней по ним, если до наступления даты формирования налогового уведомления налоговый орган не получил заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченного налога. Тем самым обеспечен «сквозной» межналоговый учет переплаты в пользу физического лица за все периоды её возникновения.

С 1 июля 2021 года действует норма о том, что перерасчет транспортного налога не производится, если он влечет увеличение ранее уплаченной суммы налога по налоговому уведомлению. Эта норма направлена на соблюдение законных интересов добросовестных налогоплательщиков, своевременно оплативших налоговое уведомление. Аналогичное условие применяется с 2019 года в отношении перерасчета по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

С 2021 года также действует новый порядок исчисления налога в отношении транспортного средства, прекратившего существование в связи с его гибелью или уничтожением. По общему правилу, налог исчисляется на основании сведений, которые представляются в ФНС России органами, ведущими государственную регистрацию транспортных средств. Теперь из него сделано исключение для прекративших свое существование объектов: исчисление налога по ним прекращается с первого числа месяца их гибели или уничтожения на основании заявления, представленного гражданином в налоговый орган.

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращения по вопросам определения периодов перерасчета транспортного налога в связи с предоставлением налоговой льготы налогоплательщику-физическому лицу, и принимая во внимание предельные сроки рассмотрения налоговыми органами поступивших обращений налогоплательщиков по таким вопросам, направила рекомендации.

В случае, если налогоплательщик-физическое лицо, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.

С 2021 года для организации отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды.

Начиная с 2021 года, налоговые органы сами информируют организации, владеющие транспортными средствами и земельными участками, об исчисленных налогах за прошедший период, направляя сообщение, на основании информации полученной от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, регистрацию транспортных средств (управления Росреестра, подразделения ГИБДД, центры ГИМС МЧС России, органы гостехнадзора и т.п.)

Для применения установленных законодательством льгот по указанным налогам за 2021 год организация вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.

Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе. Если на дату формирования сообщения у налогового органа нет информации о налоговой льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки и перерасчету налога, поэтому заявление о налоговой льготе за 2021 год организации целесообразно представить в течение I квартала 2022 года.

Ответы на часто задаваемые вопросы о предоставлении организациям льгот по транспортному и земельному налогам размещены на сайте ФНС России. Узнать о праве на налоговую льготу за 2021 год можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядок ее заполнения и формат представления указанного заявления в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 25.07.2019
№ ММВ-7-21/377@ (в редакции приказа ФНС России от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@).

При заполнении заявления указывается заявляемый налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документам, подтверждающим право на налоговую льготу.

Лист с информацией о заявленной налоговой льготе следует заполнять по соответствующему виду налога, а также объектам налогообложения. Если право на льготу есть на более чем один объект налогообложения, лист с информацией следует заполнить по каждому объекту.

НК РФ не устанавливает конкретного срока представления заявления организации на льготы по транспортному и земельному налогам. Срок представления заявления о льготе в налоговый орган определяется налогоплательщиком.

В тоже время, Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе. Если на дату формирования Сообщения у налогового органа нет информации о налоговой льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявление о налоговой льготе за 2021 год организации целесообразно представить в течение I квартала 2022 года.

Форма заявления и порядок её заполнения размещаются на информационных стендах налоговых органов. 

Денежные средства, перечисляемые Российским фондом развития информационных технологий (РФРИТ) на возмещение недополученных доходов в связи с предоставлением права использования программного обеспечения субъектам малого и среднего предпринимательства (субъекты МСП) по льготной цене со скидкой, учитываются в необходимой доле IТ-доходов (письмо Минфина РФ от 24.02.2022 № 03-15-07/13547).

В соответствии с федеральным проектом «Цифровые технологии» национальной программы «Цифровая экономика РФ» субъекты МСП приобретают у IТ-организации, являющейся правообладателем программного обеспечения и победившей в отборе в рамках реализации указанного проекта, лицензию на право использования этого программного обеспечения по льготной цене (со скидкой 50% от средней рыночной цены), а РФРИТ возмещает IT-организации другие 50%, то есть недополученные доходы от предоставления субъектам МСП программного обеспечения.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 и подпунктом 1.1 пункта 2 статьи 427 НК РФ для российских IT-организаций установлены пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование - 6,0%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 1,5%; на обязательное медицинское страхование - 0,1%.

Для применения льготных тарифов у IT-организации должен быть документ о госаккредитации организации, о численности работников не менее 7 человек и доля доходов от IT-деятельности должна составлять не менее 90% в сумме всех доходов организации (пункт 5 статьи 427 НК РФ).

Если организация получает средства в качестве недополученных доходов от организации - получателя бюджетных средств в рамках договора между ними, такие средства субсидией не являются, а признаются доходом от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

При этом есть ряд доходов, которые в составе доходов не учитываются. Это доходы, указанные в пунктах 2 и 11 статьи 250 и пункте 4.1 статьи 271 Налогового кодекса, а также доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий.

Таким образом, если РФРИТ перечисляет денежные средства IT-организации по соглашению между ними на возмещение недополученных доходов в связи с предоставлением права использования программного обеспечения субъектам МСП по льготной цене со скидкой, то эти средства учитываются в необходимой доле доходов IT-организации от осуществления деятельности в области информационных технологий и в общем объеме доходов IT-организации.

Срок уплаты налога по упрощённой системе за 2021 год и I квартал 2022 года для индивидуальных предпринимателей и организаций из отдельных отраслей экономики продлевается на шесть месяцев с последующей рассрочкой в течение полугода (Постановление Правительства Российской Федерации от 30.03.2022 № 512).

Продление сроков уплаты налога по упрощённой системе предусмотрено для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно приложению к Постановлению.

Принадлежность к соответствующей сфере бизнеса определяется по коду основного вида деятельности, указанному в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 января 2022 года.

Организации и ИП, подходящие под установленные критерии и воспользовавшиеся правом на отсрочку, должны платить УСН-налог (авансовые платежи) равными частями в размере 1/6 подлежащей уплате суммы. Срок уплаты – ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступил срок уплаты налога (авансовых платежей).

Таким образом, сроки уплаты налога по УСН за 2021 год переносятся для организаций (с 31.03.2022 г. на 31.10.2022 г.) и для ИП (с 30.04.2022 г. на 30.11.2022 г.). В свою очередь срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал 2022 года переносится для организаций и ИП с 25.04.2022 г. на 30.11.2022 г. В тоже время в новые сроки необходимо уплатить не всю сумму налога или авансового платежа, а одну шестую часть. Далее налогоплательщики уплачивают ежемесячно не позднее последнего числа месяца  по одной шестой части суммы до полной уплаты налога или авансового платежа.

Напоминаем, что актуальные сведения о коде основного вида деятельности организации или ИП содержатся в выписке из ЕГРЮЛ/ ЕГРИП. Такая выписка может быть получена онлайн с использованием сервисов на сайте ФНС России: «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» (https://egrul.nalog.ru/index.html) и «Прозрачный бизнес» (https://pb.nalog.ru/index.html). Указанный актуальный код основного вида деятельности отражается в выписке в подразделе «Сведения об основном виде деятельности» раздела «Сведения о видах экономической деятельности Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности».

МИНФИН РОССИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО СТАВРОПОЛЬСКОМУ КРАЮ

(УФНС России по Ставропольскому краю)

ул. Ленина, 293, г. Ставрополь, 355003, телефон: (865-2) 94-03-77, телефакс: (865-2) 35-40-39

 www.nalog.gov.ru

________________________________________________________________

Об экономических и социальных проблемах налогоплательщики могут сообщить в ситуационный центр

В УФНС России по Ставропольскому краю функционирует ситуационный центр, осуществляющий сбор и мониторинг информации о рисках возникновения у налогоплательщиков экономических и социальных проблем, о  затруднениях с уплатой налогов и страховых взносов.

Сообщить в ситуационный центр о затруднениях можно через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru, а также по телефонам горячих линий.  

Ситуационный центр функционирует при УФНС России по Ставропольскому краю, а также на базе территориальных налоговых инспекций.

Телефоны горячих линий ситуационных центров

в Ставропольском крае